問(wèn)題描述：如下： 日用品：茶杯、碗等等 文化用品：書(shū)、筆 工藝品：相框、布娃娃 電子產(chǎn)品：電子表、數(shù)碼相機(jī) 家用電器：電視機(jī)、冰箱 計(jì)算機(jī)：電腦 軟件：財(cái)務(wù)軟件，倉(cāng)庫(kù)管理軟件 以上發(fā)票全部都可以開(kāi)具。

回答(1).　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種：第一種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)票的項(xiàng)目欄填寫(xiě)的仍是上年發(fā)生的費(fèi)用；第二種情況是上年度發(fā)生的費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目，由于種種原因到次年才取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票，但發(fā)票的項(xiàng)目欄只填寫(xiě)相關(guān)的費(fèi)用內(nèi)容，并沒(méi)有注明費(fèi)用的所屬期，很容易混淆為次年的費(fèi)用；第三種情況是對(duì)方在上年度已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票。面對(duì)這些問(wèn)題，在匯算清繳上年度企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用能否在稅前扣除呢？ 　　會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，比如2012年取得的發(fā)票，如果列支到2013年的費(fèi)用是不允許的。那有人可能會(huì)問(wèn)，如果真的到了2013年才發(fā)現(xiàn)2012年未入賬的發(fā)票又應(yīng)該怎樣處理呢，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，如果2013年真的發(fā)現(xiàn)2012年未入賬的費(fèi)用，可以作為前期差錯(cuò)處理，如果金額小，可以直接計(jì)入2013年當(dāng)年費(fèi)用，但如果金額大的話(huà)就要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。 　　有人可能會(huì)問(wèn)，稅法跨年度費(fèi)用是否允許在所得稅前扣除呢？《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　同時(shí)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（2012年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）指出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征管法》）第五十一條規(guī)定，“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還”。企業(yè)由于出現(xiàn)應(yīng)在當(dāng)期扣除而未扣除的稅費(fèi)，從而多繳了稅款，以后年度發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予追補(bǔ)確認(rèn)退還，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費(fèi)扣除的所屬年度，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。 　　目前，企業(yè)之間由于拖欠款項(xiàng)或者債務(wù)糾紛等原因，導(dǎo)致不能及時(shí)取得發(fā)票，已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告和2012年第15號(hào)公告解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問(wèn)題，預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。需要注意的是，申請(qǐng)抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款，時(shí)限不得超過(guò)3年。 　　根據(jù)該規(guī)定，如果2013年發(fā)現(xiàn)2012年未扣除的費(fèi)用，稅法也是允許扣除的，不過(guò)只能追記到費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)年扣除，所以，如果是2013年匯算清繳2012年企業(yè)所得稅之前發(fā)現(xiàn)有未扣除的費(fèi)用，稅法規(guī)定是可以扣除的，但之后發(fā)現(xiàn)的話(huà)只能申請(qǐng)退還多交的企業(yè)所得稅。

回答(2).哈哈，這個(gè)問(wèn)題你問(wèn)對(duì)人了； 我有時(shí)候忙的時(shí)候，也會(huì)幫客戶(hù)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，直接在稅控機(jī)上退掉就可以了！

回答(3).發(fā)票用于購(gòu)物和服務(wù)有關(guān)方面的可以作為憑證。 收據(jù)只能用于企業(yè)與個(gè)人，企業(yè)與企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)的票據(jù)，不可以用于涉稅方面的費(fèi)用和成本的憑證。 收據(jù)要是有財(cái)政局防偽標(biāo)志的，可以用于報(bào)銷(xiāo)非涉稅項(xiàng)目的費(fèi)用 。 收據(jù)要是有稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)的，可以用于非涉稅的往來(lái)項(xiàng)目。 辦公用品店購(gòu)買(mǎi)的收據(jù)發(fā)生的涉稅項(xiàng)目稅務(wù)部門(mén)是不認(rèn)可的，要在所得稅清算時(shí)稅前剔出，有的地方還要罰款的。

回答(4).　　解釋?zhuān)? 　　意思是有發(fā)票的費(fèi)用可在所得稅前扣除，也就是扣除的費(fèi)用多了利潤(rùn)相對(duì)少了就能少交所得稅。但稅務(wù)局也要控制到一定數(shù)額，不是想多少就多少。 　　避稅方法： 　　1.轉(zhuǎn)移股利收入，掛往來(lái)賬 投資企業(yè)收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利，應(yīng)作為投資收益下賬。有的企業(yè)為了截留分得的股利，將股利不作投資收益處理，而計(jì)入其他“應(yīng)付賬款”。 如：1993年1月1日，A公司購(gòu)入B公司面值為100元的普通股15000股，另支付手續(xù)費(fèi)8000元。年終收到分得的股利65000元。A公司將取得的股利直接掛入“其他應(yīng)付款”中以備以后挪用。 　　2.轉(zhuǎn)移罰沒(méi)收入，不作利潤(rùn)處理 　　企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中，收取的賠款、罰金、滯納金等各種罰沒(méi)收入均應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)，有的企業(yè)為了將罰沒(méi)收入挪作他用，便虛掛往來(lái)賬戶(hù)。 如：企業(yè)向不履行合約單位收取罰沒(méi)收入8萬(wàn)元，本應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，但企業(yè)卻虛掛往來(lái)記入“其他應(yīng)付款”。 　　3.虛列收入，調(diào)整利潤(rùn) 企業(yè)財(cái)務(wù)人員受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示，對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入不按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人為了私利，授意會(huì)計(jì)人員虛增利潤(rùn)，造成企業(yè)虛盈實(shí)虧;有的企業(yè)謀求團(tuán)體利益，虛增、虛減、轉(zhuǎn)移或截留利潤(rùn);有些效益較好的企業(yè)為了偷逃稅款，對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入不作銷(xiāo)售處理：一是虛掛往來(lái);二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達(dá)到隱匿利潤(rùn)的目的。 如：某企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)市場(chǎng)看好，產(chǎn)品暢銷(xiāo)，效益較好。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了控制利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度，指使財(cái)務(wù)人員將本年300萬(wàn)銷(xiāo)售收入不入賬，500萬(wàn)銷(xiāo)售收入虛掛往來(lái)。使企業(yè)利潤(rùn)虛減了200萬(wàn)元(令相應(yīng)的銷(xiāo)售成本計(jì)600萬(wàn)元)，從而偷漏了所得稅和增值稅。 　　4.出售股票收益，用于職工福利 出售股票取得的高于股票賬面價(jià)值的數(shù)額，應(yīng)作為投資收益處理。有的企業(yè)為了彌補(bǔ)職工福利費(fèi)的不足，便轉(zhuǎn)作職工福利費(fèi)，以致于將出售股票收益予以截留。 如：某企業(yè)由于職工醫(yī)療費(fèi)和其他福利費(fèi)支出數(shù)額較大，企業(yè)有一種潛在的困難，故企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者授意財(cái)務(wù)人員，將出售股票收益20萬(wàn)元，直接記入了“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)，然后“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶(hù)，而不通過(guò)“投資收益”來(lái)處理。這樣企業(yè)既虛減了利潤(rùn)，同時(shí)又逃交了應(yīng)交納的所得稅。 　　5.截留聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)，發(fā)放職工獎(jiǎng)金 企業(yè)私心過(guò)重，與聯(lián)營(yíng)單位協(xié)商后，將從聯(lián)營(yíng)單位應(yīng)分得的利潤(rùn)隱匿在聯(lián)營(yíng)單位。同時(shí)授意聯(lián)營(yíng)單位將聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)由“應(yīng)付賬戶(hù)”直接轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。以后，該投資單位根據(jù)需要將應(yīng)分得的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)直接從聯(lián)營(yíng)單位提現(xiàn)，放入“小金庫(kù)”以備用于職工超稅定額的工資及獎(jiǎng)金。 　　6.隱藏聯(lián)營(yíng)投資利潤(rùn)，直接轉(zhuǎn)入聯(lián)營(yíng)投資 現(xiàn)行制度規(guī)定，聯(lián)營(yíng)投資利潤(rùn)實(shí)行“先分后稅”的原則，對(duì)外投資的企業(yè)分得聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)后，應(yīng)作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業(yè)為了偷逃所得稅，將應(yīng)從聯(lián)營(yíng)單位分得的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)，直接作增加聯(lián)營(yíng)投資的處理，而不作投資收益入賬。 如：某企業(yè)為了偷逃所得稅，將從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)，直接追加了投資。雙方協(xié)定，該企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)直接從聯(lián)營(yíng)企業(yè)的“應(yīng)付利潤(rùn)”轉(zhuǎn)作聯(lián)營(yíng)投資，即：借記：應(yīng)付利潤(rùn)，貸：實(shí)收資本。 　　7.轉(zhuǎn)移營(yíng)業(yè)收入，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系的各種收入，而營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接聯(lián)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入不屬經(jīng)營(yíng)性收入，不交納銷(xiāo)售稅金。而經(jīng)營(yíng)收入?yún)s應(yīng)交納銷(xiāo)項(xiàng)稅金。有的企業(yè)為了少交稅金，故意將營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行核算。 如：某企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物，售價(jià)200萬(wàn)元，成本120萬(wàn)元。雙方結(jié)算后，企業(yè)本應(yīng)作為收入入賬，同時(shí)期末結(jié)......

回答(5).《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》 第三條 本辦法所稱(chēng)發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。

回答(6).如果你不是增值稅一般納稅人，給你開(kāi)發(fā)票的廠家已經(jīng)為反了增值稅的管理?xiàng)l例，還是不要打他的主意，

回答(7).以下發(fā)片具備原始憑證 既然是企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，是發(fā)票都可以入賬的； 抬頭最好是企業(yè)名稱(chēng)； 酒店的餐飲費(fèi)是屬于應(yīng)酬費(fèi)范圍的，在所得稅前扣除的時(shí)候是有比例要求的。 　　當(dāng)然普通發(fā)票是可以作為原始憑證的，不過(guò)在實(shí)際操作中，更多應(yīng)該對(duì)發(fā)票辨別真?zhèn)巍? 　　發(fā)票監(jiān)制章是識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾ǘ?biāo)志。全國(guó)統(tǒng)一啟用的新版發(fā)票“發(fā)票監(jiān)制章”，其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“* *稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱(chēng)或簡(jiǎn)稱(chēng)，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央。從發(fā)票聯(lián)采用有“SW”字樣防偽專(zhuān)用紙等方面識(shí)別，用發(fā)票防偽監(jiān)別儀器識(shí)別防偽油墨看其是否是統(tǒng)一的防偽油墨。這些防偽措施也是識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾罁?jù)。

回答(8).機(jī)打增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可以抵扣（固定資產(chǎn)的除外，新政策固定資產(chǎn)的在０９年才能進(jìn)行抵扣）

回答(9).開(kāi)發(fā)票，以前銷(xiāo)售的商品，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的當(dāng)然現(xiàn)在可以開(kāi)的。 只要是有真實(shí)的銷(xiāo)售行為。 有合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，都可以開(kāi)發(fā)票。 有收據(jù)可以補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，但是發(fā)票不可能開(kāi)收據(jù)的日期，因?yàn)槎悇?wù)是有規(guī)定的，開(kāi)票時(shí)間就是當(dāng)天，所以只能開(kāi)當(dāng)天的日期，不能和收據(jù)日期一致。

本文章由三昆廠家整理原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處：http://m.my17666.com/UVj/4074.html